В данной статье анализируются вопросы обеспечения экономической стабильности через государственный бюджет и налоги. В исследовании изучались фискальные показатели, динамика доходов и расходов бюджета, а также их соотношение к ВВП. Структурные изменения в налоговой системе, расширение налогооблагаемой базы и усиление процессов цифровизации были указаны как важные факторы, влияющие на экономическую стабильность. Проведенный анализ эффективности бюджетных расходов показал, что наибольший эффект дают инфраструктурные проекты, а в сфере здравоохранения и образования необходимо повысить эффективность. Согласно результатам исследования, государственная фискальная политика является одним из основных механизмов укрепления экономической стабильности, и в дальнейшем определена необходимость углубления реформ в направлениях сокращения дефицита, оптимизации расходов и повышения социальной эффективности.
В статье рассматривается методологическое значение инструментов фискального управления в сокращении и легализации теневой экономики. Оптимизация налоговой политики, широкое внедрение фискальной цифровизации и обеспечение прозрачности бюджетных процессов оцениваются как ключевые направления формализации неформальной деятельности. На основе анализа международного опыта разработаны научно-практические рекомендации, адаптированные к условиям Узбекистана.
В статье проводится углублённый анализ институционально-фискальной трансформации свободных экономических зон (СЭЗ) и их стратегической роли в инновационном развитии. На основе мирового и национального опыта рассматриваются теоретические основы СЭЗ, налоговые и таможенные преференции, кластерная экономическая модель, цифровая инфраструктура и интеграция «зелёных» технологий. Исследование раскрывает генезис развития СЭЗ, их ключевую роль в политике экономической либерализации и международной интеграции. Подчёркивается, что помимо налоговых льгот, важными факторами эффективности являются прозрачность управления, институциональная согласованность, создание инновационных производственных кластеров и подготовка квалифицированных кадров. В результате СЭЗ рассматриваются как инструмент не только привлечения инвестиций, но и укрепления технологической независимости, экономическогосуверенитета и повышения глобальной конкурентоспособности.
В данной статье анализируется взаимосвязь между уровнем бедности, государственными расходами и валовым внутренним продуктом на душу населения в Узбекистане. В ходе исследования на основе статистических данных проведён трендовый анализ, а также сравнительный анализ со странами Центральной Азии. Полученные результаты показывают, что экономический рост и социально ориентированная фискальная политика являются важными факторами снижения уровня бедности. В то же время установлено, что эффективность фискальной политики зависит от структуры и направленности государственных расходов. Результаты исследования имеют важное значение для разработки эффективных экономических мер, направленных на сокращение бедности
Данная статья анализирует соответствие проводимых в рамках стратегии «Узбекистан – 2030» фискальных реформ принципам инклюзивности. В исследовании изучена роль налоговой политики в обеспечении баланса между экономической эффективностью и социальной справедливостью на основе теории оптимального налогообложения Джеймса Миррлиса и современных эмпирических данных. В статье оценивается макроэкономическое влияние изменений в Налоговом кодексе 2025 года, в частности, дифференциации ставок социального налога и механизмов легализации теневой экономики. Полученные результаты показывают, что налоговая система Узбекистана, сохраняя фискальную устойчивость, переходит к инклюзивной модели, направленной на развитие человеческого капитала и смягчение неравенства доходов
В данной статье анализируется взаимосвязь пенсионного возраста с демографическими и макроэкономическими факторами в пенсионной системе Узбекистана. Цель исследования заключается в обосновании необходимости реформирования пенсионного возраста и оценке его влияния на фискальную устойчивость. В исследовании применены методы статистического и сравнительного анализа, расчёт коэффициента демографической нагрузки, а также формулы соотношения между страховым стажем и периодом пенсионных выплат. Результаты показали, что старение населения и увеличение продолжительности жизни усиливают долгосрочное фискальное давление на пенсионную систему. Несоответствие между действующими параметрами может негативно повлиять на устойчивость системы. Проведённые расчёты подтверждают, что поэтапное повышение пенсионного возраста, расширение минимального трудового стажа и диверсификация страховых взносов способствуют укреплению финансовой устойчивости системы
В статье рассматривается система «Рейтинга устойчивости субъектов предпринимательства», внедрённая в Узбекистане в рамках укрепления цифрового фискального управления. Оценка деятельности юридических лиц осуществляется на основе автоматизированных алгоритмов с учётом налоговой дисциплины, финансовой прозрачности, корректности документооборота и уровня социальной ответственности. В рамках исследования проведён всесторонний анализ взаимосвязи между рейтингом и фактическими экономическими результатами, отраслевых и региональных различий, а также методологических расхождений с системой мониторинга “CRM-NEW”. С помощью критерия Краскала–Уоллиса установлена статистически значимая зависимость между рейтингом и налоговыми рисками, что позволило обосновать надёжность используемой модели. В статье предложены концептуальные и прикладные рекомендации по совершенствованию механизма рейтинговой оценки.
Данная статья посвящена отражению значения инструментов фискальной политики в развитии зеленой экономики стран мира. Проведен анализ различных типов фискальных инструментов в системе зеленого финансирования стран, а также предоставлена информация об их значимости для устойчивого развития. Были изучены перспективы развития за прошедший период, даны комментарии и приведены выводы по сформировавшимся тенденциям. По результатам анализа сформулированы предложения и выводы для экономики Узбекистана.
Анализируются институционально-правовые реформы, направленные на повышение финансовой прозрачности в Республике Узбекистан. В последние годы в стране реализуется ряд мер по обеспечению открытости государственных финансов, усилению участия граждан в бюджетном процессе и повышению прозрачности за счет цифровизации системы налогообложения и расходов. В данном исследовании оцениваются основные направления этих реформ, их эффективность и соответствие международным стандартам (например, критериям фискальной прозрачности МВФ, показателям PEFA).
В данной статье анализируются методологии управления финансовыми ресурсами местных бюджетов в контексте социально-экономического развития регионов. Во-первых, в рамках принципов фискальной централизации и децентрализации рассматриваются независимые источники доходов местных бюджетов, долевые налоги и механизм трансфертов, выделяемых центральным правительством. Затем на основе принципов среднесрочного бюджетного планирования, обеспечения бюджетного равновесия и результатно-ориентированного бюджетирования представляются методы эффективного распределения ресурсов на местах. Кроме того, за счёт расширения практики участвующего бюджетирования и общественного участия исследуется, каким образом укрепляются прозрачность и контроль за использованием финансовых ресурсов на местном уровне. В статье также обсуждаются подходы к сокращению социально-экономических диспропорций между регионами посредством общих (свободных) трансфертов, системы субвенций и грантов, а также инструментов горизонтального выравнивания. Кроме того, анализируется влияние налоговых реформ, инвестиционного финансирования и методов управления рисками на устойчивость местных бюджетов. По завершении исследования даются практические рекомендации по совершенствованию методологий управления местными бюджетами — внедрение механизмов трансфертов на основе формул, расширение интерактивных бюджетных порталов и создание условий для выпуска местных облигаций. Основываясь на прикладных исследованиях и официальной статистике, статья ставит целью выявить эффективные инструменты финансирования стратегий регионального развития.
В данной научной статье рассматриваются теоретические основы ресурсного налогообложения, его экономическая сущность и роль в обеспечении устойчивости государственного бюджета. В исследовании анализируются теоретические подходы к налогообложению природных, финансовых и человеческих ресурсов, их влияние на экономическую эффективность и их значение в фискальной политике. Также рассматриваются этапы развития системы ресурсного налогообложения, принципы их создания и научная база с точки зрения экономических теорий - классического, неоклассического и институционального подходов. Результаты исследования показывают возможности финансирования государственных программ социально-экономического развития, рационального использования природных ресурсов и обеспечения экологической устойчивости посредством ресурсных налогов
В данной статье суверенный кредитный рейтинг Республики Узбекистан анализируется на основе методологии, применяемой агентством S&P Global Ratings. В исследовании основные факторы формирования рейтинга рассматриваются через призму макроэкономической стабильности, фискальной дисциплины, динамики государственного долга, показателей внешнего сектора и объёма золотовалютных резервов. Результаты анализа статистических данных показывают, что высокие темпы экономического роста и существенный объём резервов поддерживают кредитный рейтинг страны. Вместе с тем высокая доля внешнего долга, дефицит платёжного баланса и глобальные риски остаются важными сдерживающими факторами для устойчивости рейтинга
В данной статье исследованы научные основы методологии определения базы налога на добавленную стоимость на основе маржи. Рассмотрены содержание маржинального подхода, введённого в Узбекистане с 2026 года, его правовые и методологические основы, а также основные практические проблемы и пути их устранения. В исследовании предложены условия эффективного применения маржинальной базы, алгоритм расчёта НДС и пяти-критериальный фильтр для распространения данного подхода на другие сегменты. Кроме того, на основе опыта Европейского союза и Великобритании раскрыты вопросы фискальной нейтральности, дисциплины документального оформления и контрольных индикаторов при применении маржинальной схемы. В статье сформулированы выводы и предложения по научно обоснованному совершенствованию методологии определения базы НДС на основе маржи в условиях Узбекистана
В данной статье разработана эконометрическая модель определения регионального налогового потенциала. На основе статистических данных по регионам Узбекистана за 2016–2024 годы построена многофакторная регрессионная модель, в которой количественно оценено влияние экономических (ВВП, инвестиции), демографических (население, урбанизация), финансовых и институциональных факторов на налоговые поступления. Мультиколлинеарность оптимизирована с помощью корреляционного анализа и показателя VIF, а надежность модели подтверждена на уровне R²=0,87. Представлен прогноз региональных налоговых поступлений на 2025–2027 годы на основе трех сценариев – базового, оптимистического и пессимистического. Результаты обеспечивают практическую основу для формирования региональной фискальной политики и эффективного распределения межбюджетных ресурсов
В данной статье основное внимание уделяется дальнейшему снижению негативного воздействия на конкурентоспособность экономики республики путем постепенного снижения монополии на товарном и финансовом рынках, повышения эффективности системы предоставления льгот и преференций, а также сокращения законодательной системы регулирования. обременение субъектов хозяйствования и осуществление налогового администрирования и коренное улучшение взаимного сотрудничества налогоплательщиков при выполнении республиканских налоговых обязательств.
В данной статье исследованы экономическая сущность налогов и их роль в формировании доходов государственного бюджета. На основе научных взглядов отечественных и зарубежных ученых проанализированы экономическое содержание налогов, их функции и теоретические основы налоговых отношений. Также освещены значение налогов в обеспечении бюджетных доходов, взаимосвязь интересов государства и налогоплательщиков, а также вопросы совершенствования налоговой политики. По результатам исследования разработаны научно-практические предложения, направленные на обеспечение стабильности бюджетных доходов и повышение эффективности налоговой системы
В данной статье научно освещается значение налогообложения доходов, получаемых самозанятыми лицами, в формировании доходов бюджета. В частности, обоснована необходимость введения обязанности самозанятых лиц оформлять счета-фактуры покупателям в процессе реализации товаров и услуг. Данный механизм направлен на обеспечение прозрачности учета доходов, сокращение скрытого оборота и расширение налоговой базы. В статье показано, что данный механизм способствует повышению эффективности налогового администрирования, обеспечению стабильности бюджетных поступлений и снижению доли неформальной экономики. Кроме того, разработаны научно-практические предложения по расширению практики цифрового учета и электронного документооборота в деятельности самозанятых лиц
В данной статье анализируется роль и значение налоговых льгот в обеспечении стабильности налоговой политики, рассматриваются преимущества, предоставляемые видами налогов, действующими в настоящее время в нашей стране, а также изучается их влияние на бюджетные доходы. Представлены научно-практические предложения и рекомендации по повышению эффективности налоговых льгот
Статья посвящена исследованию влияния мероприятий налоговой проверки на бюджетную систему, анализу их эффективности и перспективам развития. В статье рассмотрены основные цели и задачи налоговых проверок, их положительные и отрицательные последствия для бюджета. Особое внимание уделено влиянию налоговых проверок на увеличения налоговых поступлений, улучшение налоговой дисциплины и борьбу с теневой экономикой. Также в статье рассматриваются проблемы, связанные с высокими административными затратами, возможным негативным воздействием на бизнес-климат и рисками, возникающими при неэффективной организации проверок. Анализируются современные тенденции в области налогового контроля, включая автоматизацию процессов и использование технологий аналитики больших данных. В заключение выделены ключевые направления для совершенствования системы налоговых проверок, такие как цифровизация, повышение квалификации налоговых инспекторов и создание более прозрачной системы взаимодействия с налогоплательщиками. Статья предоставляет рекомендации для оптимизации налоговых проверок с целью повышения их эффективности и устойчивости бюджетной системы.
В данной научной статье обсуждается концепция налоговой политики и ее значение как важного компонента государственной политики. Рассмотрено понятие привлекательности инвестиционного климата и внутренние и внешние факторы, на нее влияющие. Налоговая политика является одним из основных факторов инвестиционной привлекательности. В статье рассматриваются теоретические подходы к взаимосвязи налоговой политики и инвестиционного климата.
В данной статье проведен всесторонний анализ состояния и структуры рынка государственных ценных бумаг Республики Узбекистан по спросу и размещению за период 2018-2024 гг., который считается одним из ключевых элементов финансовой системы и способствует мобилизации внутренних и внешних инвестиционных ресурсов. Особое внимание уделяется выявлению институциональных и структурных ограничений, препятствующих полноценному развитию данного сегмента финансового рынка. К ним относятся ограниченный выбор доступных долговых инструментов, низкая ликвидность вторичного рынка, преобладание краткосрочных облигаций и отсутствие гибких инструментов, таких как облигации с плавающей ставкой. Обосновывается, что создание полноценной многоуровневой инфраструктуры обращения государственных облигаций требует внедрения инновационных инструментов, включая индексированные, „зеленые“ и социальные облигации, которые могут повысить устойчивость бюджетного финансирования и укрепить инвестиционный климат. Сделан вывод о стратегической важности развития рынка государственных облигаций как механизма бюджетной стабилизации и повышения прозрачности государственной долговой политики.
В данной статье рассматривается экономическое содержание налогового потенциала, законы его формирования и его стратегическая роль в налоговой системе. В ходе исследования проанализированы факторы, влияющие на налоговый потенциал, и обоснована важность этого показателя для стабилизации доходов государственного бюджета. Также рассмотрены пути обеспечения экономического роста страны путем расширения налоговой базы и увеличения налоговых поступлений. Статья предназначена для специалистов, заинтересованных в совершенствовании налоговой политики и оптимизации налогового бремени
В данной статье проанализированы роль и значение налоговых льгот в обеспечении устойчивости налоговой политики, а также действующие в нашей стране виды налоговых льгот и налоговые поступления с целью повышения их эффективности. Кроме того, изучено влияние налоговых льгот на доходы бюджета. Приведён отраслевой анализ налоговых льгот, а также научные и практические предложения и рекомендации по повышению их эффективности
Статья посвящена анализу передового зарубежного опыта организации механизмов борьбы с уклонением от уплаты налогов на примере Франции. В ней рассматриваются основные аспекты французской системы налогового контроля, в том числе цифровизация, международное сотрудничество, риск-ориентированный подход и меры подотчетности. Изучаются перспективы применения данного опыта в национальных налоговых системах в целях повышения эффективности фискальной политики.
В данной научной статье анализируется роль и значение налоговой политики в обеспечении привлекательности инвестиционного климата с научной, теоретической и практической точек зрения. Изучаются стабильность, прозрачность налоговой системы, уровень налоговой нагрузки и влияние налоговых льгот на инвестиционную активность. Также освещаются возможности использования механизмов стимулирования налоговой политики в процессе принятия решений инвесторами. Анализируется роль налоговых реформ, проведенных в Республике Узбекистан в последние годы, в улучшении инвестиционного климата, и разрабатываются научные и практические выводы и предложения по повышению эффективности привлечения инвестиций путем совершенствования налоговой политики.
