ПРАВОВЫЕ И ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ГРАНИЦЫ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ И УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ: ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ И ПРАКТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
DOI:
https://doi.org/10.60078/2992-877X-2026-vol4-iss6-pp77-83Аннотация
В данной статье исследуется теоретико-правовая сущность понятий налоговой оптимизации и уклонения от уплаты налогов, а также анализируются их различия на основе научных источников и практических подходов. В ходе исследования систематизированы основные критерии и отличительные признаки, позволяющие разграничить данные понятия, а также рассмотрены особенности их проявления на практике. Кроме того, практическое применение указанных критериев проиллюстрировано на конкретных примерах, а также разработаны рекомендации по предупреждению налоговых споров и повышению эффективности налогового администрирования.
Ключевые слова:
налоговая оптимизация уклонение от уплаты налогов налоговое планирование налоговое право налоговое администрирование деловая цель злоупотребление правом налоговый контроль налоговые спорыБиблиографические ссылки
Alstadsater A., Johannesen N., Zucman G. Tax (2022) Evasion and Tax Avoidance // American Economic Journal: Economic Policy.Vol. 14, No. 4. – P. 251–284.
Elimirzаyеv S.E. (2017) Kоrpоrаtiv mоliyаni bоshqаrishdа sоliq munоsаbаtlаrini sаmаrаli tаshkil еtish mаsаlаlаri // Mоnоgrаfiyа. - T.: “Iqtisоd-mоliyа”.
Oʻzbekiston Respublikasi Prezidentining (2019) PQ-4389-son “Soliq maʼmuriyatchiligini takomillashtirish boʻyicha qoʻshimcha chora-tadbirlar toʻgʻrisida”gi qarori.
Oʻzbekiston Respublikasi Prezidentining (2020) PF-6098-son “Yashirin iqtisodiyotni qisqartirish va soliq organlari faoliyati samaradorligini oshirish boʻyicha tashkiliy chora-tadbirlar toʻgʻrisida”gi farmoni.
Oʻzbekiston Respublikasi Soliq Kodeksi (2019). Toshkent.
Toshmurodova B.(2007) Soliq nazorati: o‘quv qo‘llanma. – T.: Iqtisod-moliya.
Vahobov A., Jo‘rayev A. (2019). Soliqlar va soliqqa tortish. Darslik. –T: “IQTISOD-MOLIYA”. - 408 b.
Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. (1999) Методы налоговой оптимизации, или как избежать опасных ошибок. — М.: Аналитика-Пресс — 144 с.
Далгатов, Р. Г. (2025) Разграничение уклонения от уплаты налогов и налоговой оптимизации // Молодой ученый. № 40 (591). — С. 166-170.
Ефимичев П.С. (2000)Предмет и пределы доказывания по уголовным делам о налоговых преступлен иях // Журнал Российского права. . – №9.
Землянская И. С., Гончаров А. И. (2007) Налоговая оптимизация: развитие понятийного аппарата // Налоги. Информационно-аналитическая газета. — № 23. — С. 15–18.
Нудел С.Л. (2007) Вопросы квалификaции уголовно-наказуемого уклонения от уплаты налогов и (или) сборов // Научные ведомости № 2(33)..
Загрузки
Опубликован
Как цитировать
Выпуск
Раздел
Лицензия
Это произведение доступно по лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная.
